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服務業務


我所可為客戶提供同期資料服務的具體方案如下:
一、服務目的和需求
1、分析貴公司關聯交易轉讓定價的合理性;
2、幫助貴公司向稅務部門提供關聯方同期資料;

二、 相關政策和依據
1、中華人民共和國所得稅法及實施細則
2、特別納稅調整實施辦法
3、國家稅務總局關于強化跨境關聯交易監控和調查的通知(國稅函(2009)363號)
4、貴公司提供的企業資料
5、公開市場可比資料(使用BVD數據庫)

三、 同期資料的目錄
?特別納稅調整實施辦法?第14條
①組織結構:包括企業所屬集團及關聯方信息、持股比例等
②生產經營情況:包括業務開展、行業競爭環境、本公司在產業鏈中的地位、主營業務情況說明、功能/風險分析、集團合并財務報表
③關聯交易情況:包括交易類型、金額、貿易方式、業務流程、定價方法、合同履行情況、無形資產使用情況、關聯與非關聯交易的收入、成本、費用及利潤拆分等
④可比性分析:包括可比因素、可比交易/對象企業的說明、可比信息來源及選取方法描述、差異調整及其理由等
⑤轉讓定價方法的選用:包括選用理由、可比交易對其支持程度、確定合理價格或利潤區間時所做的假設和判斷等
根據要求還需上報三張分析表(功能風險,財務狀況,可比因素),即《特別納稅調整實施辦法(試行)》表證單書(該表單是國稅檢查同期資料工作的內容之一)
同期資料準備的一般步驟
1、初次審閱
2、收集事實資料
3、職能風險分析
4、選擇轉讓定價方法
5、經濟分析
5、草擬報告
6、最終報告

四、 我們的工作時間安排
每年五月過后,待企業參加完所得稅匯算清繳工作后進行,可以與企業上報給國稅的關聯交易申報表內容核對。(五月份我們會幫助當地國稅進行所得稅匯算清繳工作,所以同期資料的業務可能會在文件規定的6月20日之后完成,但保證不會影響企業,若遇國稅要求交納時未完成,將負責相關溝通工作)
五、 我們的優勢
1、我們同時接受貴公司委托的多項服務,如所得稅審計等,對貴公司的情況比較了解,可以更好的幫助貴公司進行功能風險分析;
2、我們是當地的事務所,可以更為方便的和當地國稅進行溝通并取得相關信息,平時國稅也會召集當地事務所進行開會并討論一些相關問題,如2011年初無錫市國稅局國際稅收處已召集當地稅務事務所討論過相關國際稅收工作中的一些問題;



聯系人


張宏昌

所長 主任會計師

電話: (0510)68862988-8086

郵箱: [email protected]

雷益春

審計三部 部長

電話:(0510)68002010-8083

郵箱:[email protected]

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